Кассовые разрывы: что это такое и как их избежать
22 сентября 2020
Многие бизнесмены регулярно сталкиваются с недостатком денег. Каждый месяц нужно платить зарплату, рассчитываться с поставщиками, перечислять налоги. Но если ваши клиенты не заплатили вовремя, то и вы не сможете рассчитаться по своим обязательствам. Так появляются кассовые разрывы.
Рассмотрим, что это такое и как с этим бороться.
Из этой статьи вы узнаете:
- Что такое кассовые разрывы и чем они опасны
- Как составить платежный календарь и управлять деньгами с его помощью
- Овердрафт — кредит, который помогает закрывать кассовые разрывы. Его получают клиенты, которых банк уже обслуживает
- Вывод: как избежать кассовых разрывов и что делать, если они все-таки возникли
Что такое кассовые разрывы и чем они опасны
Кассовые разрывы — это разница между датами платежей компании и поступлений от покупателей. Если у фирмы нет свободных средств, то такой разрыв приведет к тому, что денег на все необходимые платежи будет недостаточно.
Дата выдачи зарплаты в ООО «Старт» установлена на
Если рассмотреть поступления и расходы за месяц в целом, то денег компании хватает. Но «внутренние» просрочки даже на несколько дней могут привести к серьезным проблемам.
За нарушения при выплате зарплаты работодателя оштрафует трудовая инспекция. Кроме того, может снизиться лояльность сотрудников к компании.
Санкции за просрочку по зарплате предусмотрены ст. 5.27 КоАП РФ и составляют:
- При первом нарушении:
- для юридических лиц — штраф от 30 до 50 тыс. рублей;
- для ИП — штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
- для должностных лиц — предупреждение или штраф от 10 до 20 тыс. рублей.
- При повторном нарушении в течение года:
- для юридических лиц — штраф от 50 до 100 тыс. рублей;
- для ИП — штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
- для должностных лиц — штраф от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификация на срок от года до 3 лет.
За просрочки по налогам и страховым взносам придется заплатить пени. Если просрочка у юридического лица составит менее 30 дней, то налоговики начислят пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день.
При более длительных нарушениях организация, начиная с
Проблемы могут возникнуть и при просрочках по расчетам с поставщиками. Обычно в договора купли-продажи включают условия о штрафных санкциях за нарушения порядка оплаты. Поэтому компания понесет дополнительные расходы на выплату штрафов.
Кроме того, поставщик, которому не заплатили в срок, может изменить условия дальнейшей работы: повысить цены или потребовать полную предоплату.
Как составить платежный календарь и управлять деньгами с его помощью
Чтобы избежать кассовых разрывов, нужно использовать платежный календарь. Это таблица, в которую занесены все поступления и выплаты на каждый день.
Календарь необходимо составить до начала месяца. В его заполнении должны принимать участие все основные подразделения компании.
Служба продаж дает информацию о поступлениях. Отдел закупок вносит данные об оплате поставщикам сырья, товаров и услуг. Финансисты заполняют сведения о зарплате, налогах и выплатах по кредитам.
Рассмотрим, как составить платежный календарь и работать с ним на примере ООО «Альфа». Компания сотрудничает c:
- тремя покупателями: ООО «Бета», ООО «Гамма» и ООО «Сигма»;
- тремя поставщиками: ООО «Дельта», ООО «Омега» и ООО «Эпсилон».
Так выглядит платежный календарь. В верхней части раздел посвящен доходам, в нижней — расходам. В конце строки подводится итог по тратам и поступлениям
При заполнении платежного календаря важно обратить внимание на строку «Остаток на конец дня». Этот показатель по каждому дню должен быть положительным.
Если в строке появился минус — значит, в этот день не хватит средств на все необходимые расходы. Тогда календарь нужно корректировать: переносить платежи, если это возможно, или договариваться с покупателями об оплате в более ранний срок.
Помните! Штрафы за просрочку по зарплате применяются, даже если вы допустили просрочку всего на 1 день. Пени по налогам и взносам тоже начисляют ежедневно.
Работать с платежным календарем нужно ежедневно. По итогам дня плановые данные о поступлениях и расходах следует заменить фактическими. Также возможны и уточнения плана: перенос дат расчетов с поставщиками или оплаты от покупателей.
При всех изменениях нужно следить, чтобы по итогам каждого дня не появлялись минусы. Если дефицит возник — корректировать, как описано выше.
Предположим, что ООО «Гамма» перенесло свою оплату в сумме 500 тыс. рублей с 02.06 на 05.06. В этом случае компания не сможет своевременно провести все платежи, запланированные на 03.06 и 04.06: выплатить зарплату, перечислить налоги и рассчитаться с ООО «Омега».
Платежный календарь с дефицитом
Чтобы избежать дефицита, руководство ООО «Альфа»:
- Договорилось с ООО «Сигма» об оплате в более ранний срок: вместо 05.06 сумма в 300 тыс. рублей поступит 03.06.
- Согласовало с ООО «Эпсилон» перенос части оплаты в размере 200 тыс. рублей с 02.06 на 05.06.
Уточненный платежный календарь без дефицита
После переноса на более раний срок оплаты от ООО «Сигма» и частичной отсрочки по расчетам с ООО «Эпсилон» у ООО «Альфа»
Таким образом ежедневный контроль поступлений и платежей позволяет избежать дефицита денег и своевременно платить по всем обязательствам.
Овердрафт — кредит, который помогает закрывать кассовые разрывы. Его получают клиенты, которых банк уже обслуживает
Бывают форс-мажорные ситуации, когда ежедневное планирование, переговоры с поставщиками и клиентами не помогают решить проблему. Например, крупный покупатель неожиданно изменил дату оплаты, а с поставщиками надо рассчитываться. Или у фирмы возникли существенные непредвиденные расходы: нужно купить новое оборудование, открыть филиал и прочее.
Может получиться так, что компенсировать дефицит за счет переноса оплат или договоренности с покупателями будет невозможно. Тогда стоит воспользоваться кредитом. Лучше делать это, когда получить оплату раньше и перераспределить средства нельзя.
Но обычный кредит для закрытия кассовых разрывов подходит плохо. Необходимо собрать документы, дождаться решения банка — на все это требуется время, а деньги могут быть нужны уже завтра.
К тому же разрывы обычно не превышают нескольких дней или недель, а кредиты на такой срок, как правило, не выдают. Поэтому придется пользоваться деньгами банка дольше, чем необходимо, и переплачивать проценты.
В этой ситуации удобно использовать специальную форму кредитования: овердрафт. По смыслу он похож на кредитную карту для физических лиц.
Предприятие заранее заключает договор, согласно которому банк устанавливает лимит кредитования. Обычно размер лимита привязан к среднемесячному обороту по счету заемщика. Однако в большинстве случаев банк дает овердрафт компаниям, которые уже обслуживает некоторое время. Обычно этот срок не менее
Пока разрывов нет, предприятие не пользуется средствами банка и не платит проценты. Если возникает необходимость, заемщик может в течение одного дня получить от банка деньги в пределах лимита.
Когда поступят средства от покупателей, компания погасит долг по овердрафту. Затем операцию можно повторить. Таким образом, заемщик всегда может воспользоваться заемными средствами и заплатить проценты только за несколько дней по каждому разрыву.
Руководству ООО «Альфа» не удалось договориться с контрагентами о переносе сроков оплаты. Но у компании заключен с банком договор о кредитовании в форме овердрафта с лимитом в 900 тыс. рублей. Поэтому ООО «Альфа» может воспользоваться средствами банка: 03.06 получить 400 тыс. рублей, а 04.06 — 100 тыс. рублей. Это будут два разных транша в рамках одного кредитного договора. Когда 05.06 поступит оплата от ООО «Гамма», организация погасит кредит, заплатив проценты всего за 2 дня.
Закрытие кассового разрыва за счет овердрафта
Овердрафт лучше брать, когда избежать дефицита другим способом не получается.
В идеале кассовые разрывы должны быть исключены еще до начала месяца — при составлении платежного календаря. Если разрыв все-таки возник, но удалось договориться с контрагентами о переносе платежей, то тоже можно обойтись без кредита. И только когда все другие способы покрытия разрыва не дали результата, нужно задействовать кредитные деньги. Но в любом случае открытый лимит по овердрафту лишним не будет: форс-мажоры могут быть всегда.
Так, например, в Банке SIAB есть возможность быстро получить овердрафт. Сумма лимита зависит от оборотов по расчетному счету за последние три месяца. При этом счет может быть открыт в другом банке. Подробнее условия можно узнать на сайте Банка.
Говоря о кредитовании, важно отличать кассовые разрывы от убытков. Овердрафт целесообразно использовать, только если компания в целом работает с прибылью, но иногда возникают отклонения между датами оплат и поступлений.
Если же бизнес убыточен, то покрывать дефицит за счет кредитных средств очень опасно. Долги будут накапливаться, а необходимость платить проценты ухудшит ситуацию.
Вывод: как избежать кассовых разрывов и что делать, если они все-таки возникли
Кассовые разрывы — это отклонения между датами платежей и поступлений денег. При этом бизнесмену не хватает средств на то, чтобы своевременно рассчитаться по своим обязательствам.
Чтобы избежать дефицита, нужно составить платежный календарь и ежедневно контролировать движение по счетам. Это позволит вовремя предвидеть возможные разрывы и принять меры для их покрытия.
Для покрытия краткосрочных непредвиденных разрывов удобно применять овердрафт. Пользоваться им нужно только в том случае, когда бизнес в целом работает с прибылью. Попытка покрывать убытки за счет кредитных денег не решит проблему, а усугубит ее.
Чтобы вам удобнее было следить за доходами и расходами, мы подготовили для вас образец платежного календаря. Скачать его можно по ссылке.
Последние записи блога
Весь блогОценка золотых украшений. На какую цену рассчитывать при продаже
Ожидания от выкупа ювелирных изделий могут отличаться от реальной цены. Связано это с тем, что оценщики часто не закладывают культурно-историческую стоимость, а учитывают только цену лома драгметалла. В статье рассказываем, что именно стоит покупать инвесторам для долгосрочного доходного инвестиционного актива и защититься от инфляции.
Инвестиции в золотые монеты. Что нужно знать
Каждый инвестор хотел бы найти для вложений такой инструмент, который на растущем рынке приносил бы ему прибыль, а на падающем — защищал сбережения от инфляции. В статье рассказываем о таких инструментах и нюансах работы с ними.
Золото на бирже. Инструкция по применению
Московская биржа за годы существования выстроила одну из самых современных инфраструктур для работы с золотом и предоставила инвесторам на выбор основные «золотые» инструменты. В чём плюсы и минусы работы с биржевым золотом рассказываем в новой статье.